Как работает налог малого бизнеса
Индивидуальный предприниматель со статусом малого бизнеса платит подоходный налог 1% от дохода вместо стандартных 20% от прибыли. Вычетов нет — налог просто доля от заработанного, — поэтому статус популярен у фрилансеров, консультантов и мелких торговцев.
Ставка 1% действует, пока годовой доход не превышает 500 000 ₾ (700 000 ₾ для винного туризма и агротуризма). С начала месяца, в котором лимит превышен, ставка повышается до 3% до конца календарного года.
Примеры
- Доход 60 000 ₾ в год: 1% = 600 ₾ налога, около 50 ₾ в месяц.
- Доход 600 000 ₾ в год, равномерно: лимит превышается в ноябре. Январь–октябрь (500 000 ₾) по 1% = 5 000 ₾, ноябрь–декабрь (100 000 ₾) по 3% = 3 000 ₾ — всего 8 000 ₾.
- Плательщик НДС, выставлено 118 000 ₾ с НДС: налог считается со 100 000 ₾ без НДС, то есть 1 000 ₾.
Микробизнес, малый бизнес или общий режим?
- Микробизнес — доход до 30 000 ₾ в год и без наёмных работников: освобождение от подоходного налога.
- Малый бизнес — 1% (выше лимита 3%) от дохода: лучший вариант при низких расходах.
- Общий режим — 20% от дохода за вычетом расходов: может быть дешевле, только если расходы составляют большую часть дохода. Введите расходы выше, чтобы сравнить.
Что не облагается по 1%
Некоторые доходы исключены из специального режима и облагаются по общим правилам даже при наличии статуса — например, аренда, проценты, дивиденды, прирост от продажи имущества и строительные услуги для компаний или предпринимателей. Зарплата по найму также облагается отдельно и не учитывается в лимите 500 000 ₾.