So funktioniert die Kleinunternehmersteuer
Ein Einzelunternehmer mit Kleinunternehmerstatus zahlt Einkommensteuer von 1 % der Einnahmen statt der üblichen 20 % des Gewinns. Abzüge gibt es nicht — die Steuer ist einfach ein Anteil am Verdienst —, deshalb ist der Status bei Freelancern, Beratern und kleinen Händlern beliebt.
Der Satz von 1 % gilt, solange die Jahreseinnahmen 500.000 ₾ (700.000 ₾ bei Wein- und Agrotourismus) nicht überschreiten. Ab Beginn des Monats der Überschreitung steigt der Satz bis zum Ende des Kalenderjahres auf 3 %.
Beispiele
- Einnahmen von 60.000 ₾ im Jahr: 1 % = 600 ₾ Steuer, etwa 50 ₾ im Monat.
- Einnahmen von 600.000 ₾ im Jahr, gleichmäßig: Die Grenze wird im November überschritten. Januar–Oktober (500.000 ₾) zu 1 % = 5.000 ₾, November–Dezember (100.000 ₾) zu 3 % = 3.000 ₾ — insgesamt 8.000 ₾.
- Umsatzsteuerpflichtig, 118.000 ₾ inklusive MwSt.: Die Steuer wird auf 100.000 ₾ ohne MwSt. erhoben, also 1.000 ₾.
Mikrounternehmen, Kleinunternehmen oder Regelsystem?
- Mikrounternehmen — Einnahmen bis 30.000 ₾ im Jahr und keine Angestellten: von der Einkommensteuer befreit.
- Kleinunternehmen — 1 % (über der Grenze 3 %) der Einnahmen: am besten bei geringen Ausgaben.
- Regelsystem — 20 % der Einnahmen abzüglich Ausgaben: nur günstiger, wenn die Ausgaben den Großteil der Einnahmen ausmachen. Geben Sie oben Ihre Ausgaben ein, um zu vergleichen.
Was nicht mit 1 % besteuert wird
Manche Einnahmen sind vom Sonderregime ausgenommen und werden auch mit Status nach den allgemeinen Regeln besteuert — etwa Miete, Zinsen, Dividenden, Gewinne aus Immobilienverkäufen und Bauleistungen für Unternehmen oder Unternehmer. Gehalt aus einer Anstellung wird ebenfalls gesondert besteuert und zählt nicht zur Grenze von 500.000 ₾.